Блокировка расчетного счета: кто может вынести такое решение и что с этим делать

Почему расчетный счет может быть заблокирован? Такое решение могут принять налоговая инспекция, банк или суд. Если возникла такая проблема, важно знать, как ее решить и сколько будет стоить помощь в разблокировке.

Наиболее распространенными причинами блокировки счетов организаций являются задолженности по уплате налогов и несоблюдение сроков отчетности. Отметим, что блокировка расчетного счета может серьезно повлиять на финансовые операции компании и привести к большим убыткам.

Если вы столкнулись с этой проблемой, рекомендуем обратиться за помощью в компанию, имеющую положительную репутацию и значительный опыт работы в этой сфере. Однако, стоимость услуг по юридическому сопровождению может зависеть от оспариваемой суммы, специфики дела и других факторов.

Несмотря на то, что блокировка расчетного счета является эффективным инструментом для банков и налоговых органов, следует понимать, что банковский счет необходим для нормальной работы любой организации. Поэтому важно соблюдать сроки отчетности и уплату налогов, чтобы избежать подобных проблем в будущем.

Приостановление всех расходных операций на расчетном счету компании может привести к ее парализации. Ранее счет мог быть заблокирован только в случае невыплаты налогов или нарушения сроков представления декларации. Однако, согласно Налоговому кодексу РФ, у налоговой инспекции стало больше оснований для блокировки счета.

Причины блокировки счета ИФНС представлены ниже:

1. Неуплата налогов. Если в установленный срок налог не будет уплачен, налоговая инспекция вправе издать и направить в банк решение о принудительном списании суммы долга. Порядок реализации блокировки расчетного счета при неуплате налогов указан в статье 46 НК РФ.
2. Неисполнение требований ФНС. Если компания не выполнила требование налоговой инспекции, то возможна блокировка расчетного счета. Эти требования могут относиться к предоставлению дополнительных документов или пояснений, а также игнорированию уведомлений о вызове в налоговую инспекцию. Операции по счету будут приостановлены до тех пор, пока не будут выполнены указания ИФНС.
3. Непредставление компанией налоговой декларации. Расчетный счет компании может быть заблокирован, если декларация задержана не менее чем на десять дней, в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 76 НК РФ.
4. Несоблюдение требований электронного документооборота. Если компании предполагается сдавать отчетность в электронном виде, а она не представила необходимые документы в течение десяти дней после обнаружения налоговой инспекцией отсутствия этих документов, то ее расчетный счет будет заблокирован. Это основание блокировки предусмотрено подпунктом 1.1 пункта 3 статьи 76 НК РФ.
5. Непредставление расчета НДФЛ с зарплаты сотрудников или РСВ (расчет по страховым взносам). Если организация является налоговым агентом для своих сотрудников и не отправляет расчет суммы удержанного и уплаченного НДФЛ и РСВ, ИФНС имеет право заблокировать счет согласно пункту 3.2 статьи 76 НК РФ.
6. Нарушения, выявленные налоговой в ходе выездной проверки. В случае выявления нарушений налоговой инспекцией при проведении выездной проверки, компания может столкнуться с блокировкой своего счета.

Все основания для блокировки расчетного счета ИФНС актуальны и представлены в Налоговом кодексе РФ.

Если действия, связанные с уплатой налогов, были проведены в соответствии с законодательством, необходимо незамедлительно удовлетворить требования налоговой. К таким действиям можно отнести уплату задолженности, предоставление декларации, организацию электронного документооборота с налоговой, отправку уведомления о принятии документа ФНС и предъявление документов, подтверждающих начисление НДФЛ или страховых взносов.

Далее следует официально уведомить налоговую о совершенных действиях. Документы, подтверждающие выполнение необходимых требований, следует приложить к заявлению об отмене решения о приостановлении операций по счетам.

Напоминаем, что блокировка счета может быть произведена по инициативе банка. Если это произошло, то такую ситуацию возможно исправить. В первую очередь необходимо обратиться в банк для разъяснения причины блокировки. Если счет был заблокирован банком по причине подозрительных операций, то предпринимателю придется предоставить документы, подтверждающие их законность. Конкретные документы будут зависеть от конкретной ситуации.

Еще одна ситуация: если организация попала в перечень Росфинмониторинга, это может привести к блокировке ее кредитного счета. В этом случае связь с банком может не помочь — нужно обращаться напрямую к Росфинмониторингу, чтобы получить разъяснения и бороться за исключение из перечня.

Конечно, лучше всего избежать блокировки расчетного счета, соблюдая все необходимые меры предосторожности. Для этого необходимо:

• своевременно и полностью уплачивать налоги;
• вовремя предоставлять декларации, уведомления и документы налоговой службе, относящиеся к начисленным налогам и взносам;
• иметь и поддерживать работоспособность системы электронного документооборота с налоговой службой;
• своевременно уведомлять банк об изменениях в учредительных документах или информации, внесенной в ЕГРЮЛ;
• осуществлять операции только в рамках выбранного направления деятельности и в соответствии с соответствующим кодом ОКВЭД;
• проверять контрагентов на причастность к организациям, включенным в перечень Росфинмониторинга;
• корректно составлять платежные документы.

Несмотря на то, что возобновление операций по счету возможно, блокировка кредитного счета является нежелательным событием для любой компании. Во-первых, срываются сроки исполнения обязательств. Во-вторых, организация не в состоянии удовлетворить свои потребности при заблокированном счете, что в конечном итоге приводит к ощутимым убыткам. Поэтому необходимо тщательно следить за проводимыми расчетами и реагировать оперативно на требования налоговой инспекции. Если действия налоговой инспекции незаконны, их следует оспорить.

Если необходимо восстановить заблокированный счет или успешно обжаловать необоснованное решение ИФНС, рекомендуется обратиться за квалифицированной юридической помощью.

Куда обратиться за помощью, если ваша компания столкнулась с блокировкой счета? Дмитрий Сидоренко, генеральный директор Fomix Consulting Group, знает ответ.

Если банк или налоговая организация заблокировала счет вашей компании и вы не знаете, что делать, то вам следует обратиться к специалистам по юридическим услугам. Обычный корпоративный юрист может не иметь достаточно знаний и опыта, чтобы решить сложные вопросы, связанные с блокировкой счета. Кроме того, при общении с представителями налоговой и кредитно-финансовых учреждений требуется специфический психологический навык, которым могут не владеть все юристы.

Fomix Consulting Group может предоставить необходимую помощь в решении таких проблем. Эта компания уже более 10 лет оказывает юридические услуги и может сопровождать вашу организацию в переговорах с налоговыми органами. Ее специалисты владеют опытом в восстановлении заблокированных счетов и могут подготовить все необходимые бумаги и обращения, составить судебное заявление и убедительно обосновать ходатайство о снятии блокировки. Кроме того, эксперты компании стремятся решить проблему максимально быстро, чтобы клиент избежал неприятных последствий для своей фирмы.

Если вы обратитесь к Fomix Consulting Group, то вам не придется тратить время на очереди в налоговой или в банке. Кроме того, на официальном сайте компании доступна полная информация о ее деятельности, а также возможность оставить заявку на обратный звонок для первичной консультации.

Согласно официальной позиции Минфина России, ИФНС может заблокировать счет плательщика только в том случае, если он не представил декларацию. Ошибки в декларации не должны становиться поводом для ограничения пользования счетом. Это подтверждается обращением руководителя одной компании, у которой был заблокирован счет из-за неверно указанного КПП в декларации. Здесь речь идет уже об ошибке, допущенной налоговой инспекцией.

Кроме того, блокировка счета ИФНС неправомерна, если компания не представила вовремя бухгалтерскую отчетность. В этом случае налоговая не должна использовать блокировку счета как инструмент принуждения к компании.

Иногда налоговые ошибки связаны с тем, что компаниям необоснованно вменяется обязанность платить какой-то налог. Рассмотрим несколько примеров.

• Организация приобрела недвижимость для перепродажи в качестве основного средства, но не поставила ее на баланс. Когда компания начала переговоры о продаже данной недвижимости третьему лицу, настало время декларирования имущества для последующей уплаты налога на него. Налогом на имущество организаций облагаются только основные средства, однако декларацию компания не подала, поскольку купленную недвижимость она не ставила на баланс в качестве основного средства. Налоговый орган признал это нарушением и вынес решение о блокировке счета. Организация обратилась в арбитражный суд и в трех инстанциях доказала, что спорная недвижимость не является объектом налогообложения, а подача декларации в этом случае не требуется.
• Счет компании был заблокирован из-за того, что она не заплатила вовремя НДС. Однако данная организация работает по упрощенной системе налогообложения и не является плательщиком НДС. В налоговой было выявлено, что заявление о переходе на УСН утеряно. Тем не менее, это не отменяет того, что компания работает по "упрощенке", поэтому решение налоговой об ограничении доступа к счету было необоснованным и незаконным.

Зачем блокируют счета в банках?

Как вы, возможно, уже знаете, налоговая - не единственная причина, которая может привести к блокировке расчетного счета вашей компании. В действительности, банки тоже имеют право заблокировать счет организации. Конечно, финансовые учреждения не могут делать этого без причины, но у них есть соответствующие полномочия.

В этом отношении, право банка остановить операции по расчетному счету компании достаточно сильно ограничено. Однако, в случае наличия определенных обстоятельств, которые могут представлять угрозу для самого банка или его клиентов, это право может быть использовано.

Информация важна!

Банк, по сравнению с ИФНС, не обязан заблаговременно уведомлять руководство компании о том, что операции по расчетному счету будут приостановлены. Поскольку клиент получает информацию о блокировке счета уже слишком поздно, когда ситуация наступила.

Борьба с терроризмом, экстремизмом и легализацией доходов, полученных от противоправных действий, является главным мотивом, по которому банки блокируют расчетные счета. Порядок такой борьбы определен Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» № 115-ФЗ от 7 августа 2001 года (далее — закон № 115-ФЗ).

Закон № 115-ФЗ устанавливает, что банки имеют право:

• замораживать счет клиента;
• останавливать операции на счету на несколько дней;
• отказываться от выполнения каких-либо операций по счету.

Если организация попадает в один из реестров на сайте Росфинмониторинга, то банк может заморозить счет и блокировать на нем все средства. В частности, это касается организаций, предположительно связанных с экстремизмом или терроризмом, а также тех, которые могут иметь отношение к распространению оружия массового поражения.

Период простоя касается лишь отдельных операций и не превышает пяти дней. Решение о заморозке принимается в тех случаях, когда банк имеет сведения о том, что на счету организации зафиксированы операции, подконтрольные или принадлежащие компаниям, внесенным в обозначенные выше списки.

Дополнительно банк имеет право отказаться выполнять операции по счету в тех случаях, когда у владельца счета отсутствуют необходимые документы, подтверждающие легальность операции, или у банка есть подозрения, что компания использует его для легализации незаконно полученных доходов.

Законодательство не предусматривает однозначный список критериев для определения подозрительных операций, а также не содержит конкретных указаний относительно того, какие клиенты банков заслуживают особого внимания. Вместе с тем, Центральный банк Российской Федерации разработал ряд методических рекомендаций, согласно которым считаются подозрительными организации:

1. Те, которые имеют минимальный или незначительно больший уставный капитал;
2. Зарегистрированные по адресу, где находится несколько компаний (массовые юридические адреса);
3. С одним лицом в качестве учредителя и бухгалтера;
4. Те, которые не имеют исполнительных органов (или других лиц, уполномоченных действовать от имени владельца без доверенности) по адресам, указанным в ЕГРЮЛ.

Дополнительно, банки могут обратить внимание на сложные операции, легальность которых вызывает сомнения, так как в таких случаях может быть неясна экономическая выгода. В конечном итоге, это может говорить о том, что компания пытается легализовать доходы, полученные незаконным путем.

Интересные факты о блокировке счетов юридических лиц и ИП в России

Больше 700 000 счетов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей были заблокированы финансово-кредитными организациями в России в 2017 году. Этот показатель за первое полугодие 2018 года превысил 500 000. Общественная организация "Деловая Россия" сообщает об этом.

Как сообщает пресс-служба Росфинмониторинга, благодаря блокировке счетов в 2018 году удалось пресечь вывод более 100 миллиардов рублей в нелегальный оборот.

Согласно "Методическим рекомендациям о подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" от 21 июля 2017 года № 18-МР, банки должны проявлять бдительность по отношению к клиентским счетам, если существуют следующие признаки подозрительной деятельности:

• клиент не уплачивает НДФЛ и страховые взносы, либо уплачивает только НДФЛ;
• фонд зарплаты сотрудников компании ниже прожиточного минимума;
• денежные остатки на счете подозрительно малы на фоне общего оборота средств;
• платежи не имеют отношения к затратам, которые обычно несут компании;
• оборот по счету резко увеличился;
• на счете отсутствуют стандартные платежи, необходимые для ведения хозяйственной деятельности, такие как аренда или коммунальные услуги.

Таким образом, финансовые организации России активно используют различные методики для выявления нелегальных операций и блокировки счетов подозрительных клиентов.

Компания может столкнуться с блокировкой своего финансового ресурса со стороны налоговой службы. В данной ситуации, владелец компании может узнать о блокировке счета непосредственно из решения налоговой службы. Она обязана направить экземпляр решения плательщику. Однако, проверить блокировку счета можно и самостоятельно. На официальном сайте налоговой службы есть специальный сервис, где нужно выбрать «Запрос о действующих решениях о приостановлении», ввести ИНН и БИК компании, а затем отправить запрос. Система после некоторой обработки выдаст ответ.

Однако не только налоговые органы имеют полномочия приостанавливать операции по счету. Поэтому, чтобы избежать недоразумений, стоит уточнить информацию о блокировке счета в кредитном учреждении. Сведения о блокировке счета можно запросить официально в самом банке. Но также некоторые банки сами рассылают уведомления о блокировке счетов своим клиентам.

Предположим, владелец компании получил решение о блокировке счета от ИФНС, что он должен делать дальше? Если блокировка счета налоговой связана с задолженностью по налогам, то счет будет заморожен лишь частично – на сумму, которую компания должна выплатить. Иными словами, если на счету компании есть и другие средства, то ими можно freely распоряжаться. Если же блокировка связана с другими проблемами, то ограничения на счете могут быть гораздо серьезнее.

Однако, в любом случае, компания имеет возможность списывать:

• платежи по исполнительным документам для удовлетворения требований о возмещении вреда жизни или здоровью, о взыскании алиментов;
• платежи по исполнительным документам для расчетов с бывшими или нынешними сотрудниками;
• отпускные и зарплаты сотрудникам (в том числе увольняющимся работникам);
• налоги и сборы, штрафы и пени.

Владелец компании, конечно, заинтересован в том, чтобы как можно скорее разблокировать свой счет. Он должен задаться закономерным вопросом, как это сделать, быстро и без дополнительных проблем.

Как разблокировать расчетный счет: главное, что нужно сделать

Если счет компании по каким-то причинам привлек внимание налоговой инспекции, то последняя может приостановить операции по нему. В такой ситуации предприниматель должен первым делом выяснить причину блокировки расчетного счета и убедиться в том, что эта мера была принята законным образом. Если владелец компании полагает, что требования налоговой инспекции не соответствуют законодательству, то его следует как можно скорее подать апелляцию и начать процедуру оспаривания документа в арбитражном суде.

Чтобы подать заявление в суд, нужно направить ходатайство об остановке действия оспариваемого акта в соответствии с частью 3 статьи 199 АПК РФ. Если ходатайство будет признано обоснованным, то компания сможет продолжать пользоваться своим счетом в течение всей судебной процедуры.

Фото: freepik.com